一个美丽的大法案：你需要知道的

One Big Beautiful Bill Act（也称为 Big Beautiful Bill 或 One Big Beautiful Bill （OBBB））最近在众议院获得通过，现在正提交参议院批准。虽然它提议对税法进行几项更改，但请记住：这些更改尚未成为法律。如果获得通过，新的税收政策要到 2025 纳税年度和未来纳税年度才会生效。

与此同时，让我们分解一下 Big Beautiful Tax Bill 中的内容，它对纳税人意味着什么，以及它从这里走向何方。

什么是 One Big Beautiful Bill？

One Big Beautiful Bill 是众议院共和党人提出的一项广泛的税收提案，与特朗普总统推动继续减税有关。它旨在作为 2017 年减税和就业法案（TCJA）的更新，包括各种将影响个人、家庭和小企业主的新税收规定。虽然它涵盖了很多领域，但目前它仍然只是一个提案——目前还没有正式的消息。

Big Beautiful 法案通过了吗？

此时，众议院通过了众议院法案，但参议院尚未正式对其进行审查或表决。如果 OBBB 在参议院获得通过，这些更改将需要由众议院再次审查，然后才能签署成为法律。在最终法案通过之前，联邦税的变化还不是一成不变的。

2025 年税制改革：《一大美丽法案》中的关键税收变化

让我们来看看税法案中一些最大的拟议变化，从个人纳税人开始，然后转向企业主。

个人的税务变化

TCJA 的扩展

首先，One Big Beautiful 法案提议延长原定于 2025 年后到期的 2017 年减税和就业法案（TCJA）的关键部分。例如，根据 TCJA 几乎翻了一番的标准扣除额将保持在更高的水平，而不是恢复到 2017 年之前的金额。

其他扩展条款包括更改税级、废除个人免税以及更新各种税收抵免和扣除，我们将在下面详细介绍其中一些。

提高 SALT 扣除上限

根据现行法律，SALT 扣除额（州和地方税的税收减免）上限为 10,000 美元。这主要影响纽约、加利福尼亚州或新泽西州等税率较高州的申报者。

《美丽法案》将收入不超过 400,000 美元的已婚夫妇的 SALT 上限提高到 500,000 美元，然后逐渐降低对高收入者的上限。对于那些调整后总收入（AGI） 较高的人，它将保持在 10,000 美元。

这对您意味着什么：如果您逐项扣除并居住在所得税或财产税较高的州，如果您低于收入门槛，您可以扣除更多的地方税。

老年人额外扣除

如果您是 65 岁或以上的纳税人，从 2025 纳税年度开始，该法案将为您提供额外的 4,000 美元标准扣除额（高于目前的额外 2,000 美元）。一旦您的 AGI 超过 75,000 美元（单身申报者）或 150,000 美元（已婚联合申报者）将逐步取消额外扣除额。

小费不含税

One Big Beautiful 法案的这一部分可能意味着依赖小费的工人将获得更多的实得工资。从 2025 年到 2028 年赚取的小费将有资格从符合条件的个人的联邦所得税中扣除在线扣除（这意味着您无需逐项扣除即可申请）。

谁有资格？ 

此税收减免适用一些限制。工作人员必须：

• 收入低于 160,000 美元。

• 拥有社会安全号码（如果您已婚，您的配偶也必须拥有 SSN）。

• 从事“给小费是习惯”的特定工作。

我还需要报告我的举报吗？ 

是的。根据这项规定，您的小费仍然算作收入，因此您需要向雇主和纳税申报表报告您的小费。但是，您将在联邦层面获得在合格年份赚取的小费的扣除额。

请记住，根据您的居住地，州税可能仍适用于您的小费。

Big Beautiful 法案与《小费不征税法案》不同吗？ 

是的。参议院于 2025 年 5 月通过了《小费不征税法案》，但仍需要众议院批准。参议院法案与 OBBB 免税小费条款略有不同——主要是，它没有规定临时时间限制，也没有规定需要 SSN 才能申请扣除。

加班费不征税

Big Beautiful 法案是否取消了加班税？

Big Beautiful 法案还将为小时工的加班费提供线上扣除。与小费不征税规定一样，这仅适用于 2025 年至 2028 年的纳税年度。

谁有资格？

• 工人需要 SSN 才能申请这项税收减免（如果您已婚，您的配偶也需要 SSN）。

• 您的收入必须低于 160,000 美元。

• 豁免仅适用于加班时间赚取的工资——您的正常工资将像往常一样征税。

• 政府需要提供更多指导方针，具体说明谁有资格。

我还需要报告我的加班费吗？ 

就像小费一样，您仍然需要报告您的加班收入，但您可以为您的加班补偿申请税收减免，以减少您的应税收入。可能仍需缴纳州税。

更大的子女税优惠

• 从 2025 年到 2028 年，每个符合条件的子女的子女税优惠（CTC） 将从 2,000 美元增加到 2,500 美元。

• 从 2029 年开始，它将恢复到 2,000 美元，但内置了通货膨胀调整。

• 该法案还延长了目前 1,700 美元的可退还额外子女税优惠（ACTC）。

取消某些能源税减免

根据 OBBB，《降低通货膨胀法案》（拜登政府于 2022 年通过）制定的几项清洁能源激励措施将被取消。这包括：

• 购买某些电动汽车的电动汽车税收抵免

• 用于节能升级的家装积分

汽车贷款利息扣除

One Big Beautiful 法案还为车主提供税收减免：每年合格乘用车贷款利息的线上扣除高达 10,000 美元。

• 对于修改后的 AGI 超过 100,000 美元（联合申报人为 200,000 美元）的用户，将逐步取消扣除。

• 车辆必须：

• 主要用于公共道路，

• 至少有两个轮子，

• 是汽车、小型货车、SUV、皮卡车、面包车、摩托车、全地形车（ATV）或休闲车（RV），并且

• 在美国进行最终组装。

就像小费和加班费一样，这将是 2025 年至 2028 年可用的临时税收减免。

企业主的税务变更

QBI 扣除（第 199A 条扣除）扩大并成为永久性

合格营业收入（QBI）扣除最初是 TCJA 的一部分，将于 2025 年到期。这个 Big Beautiful Bill 将：

• 让它永久化。

• 从 20 年开始，将扣除额从 20% 提高到 23%。

• 为符合资格的企业添加更严格的资格规则。

对 SSTB 的影响

如果您的企业是特定服务贸易或业务（SSTB），例如法律、医疗保健、咨询或会计，您仍将面临基于收入的限制。该法案规定，到 2024 年，联合申报人的联合申报者将从 483,900 美元开始逐步淘汰这些企业（到 494,600 年增加到 2025 美元）。

对直通商家的 SALT 解决方法的更改

许多转嫁实体（如合伙企业、有限责任公司和 S 公司）已使用许多州提供的转嫁实体税（PTET）来规避个人 10,000 美元的 SALT 上限。以下是它今天的工作原理：

1.    企业缴纳州级税款。

2.    该税可在联邦层面作为业务费用扣除。

3.    企业主通常会在他们各自的州申报表中获得税收抵免。

但根据 One Big Beautiful 法案，这些 SALT 上限解决方法可能不再允许特定服务行业或业务使用，即使它们仍然有资格在收入限制下获得 QBI 扣除。这意味着：

• 非 SSTB 仍可能受益于更大的 QBI 扣除额和特定于州的 PTET 扣除额。

• SSTB 可能会同时失去两者，具体取决于收入。

参议院可能需要澄清这些规则在实践中将如何适用，尤其是对于 SSTB，因此我们将在出现新细节时更新此页面。

100% 额外折旧回报

根据现行法律，TCJA 的红利折旧规则将在 2026 年后逐步取消。One Big Beautiful 法案将为在 2025 年 1 月 20 日或之后以及 2030 年 1 月 1 日之前投入使用的合格财产恢复 100% 的额外折旧。

什么是红利折旧？ 

额外折旧允许企业在购买某些资产（如机器、设备或符合条件的财产）的当年立即扣除这些资产的全部成本，而不是将折旧扣除分摊到几年内。

接下来会发生什么？

目前，One Big Beautiful 法案尚未改变税法。它已经在众议院获得通过，但在正式签署成为法律之前，它仍然需要获得参议院的批准。

即使它真的通过，变化也仅适用于 2025 纳税年度和未来的纳税年度。如果您仍然需要提交 2024 年所得税申报表，这些变化不会影响这一点。

底线

OBBB 中的 2025 年税制改革提案可能会为个人申报者和小企业主带来变化。但在参议院采取行动并且我们从 IRS 获得官方消息之前，在这一点上都是假设的。税法尚未发生任何变化。